文/中琰引航航长
税收是国家的“钱袋子”，也是经济运行的晴雨表。中美两大经济体在税收盘子上的较量，一直是全球关注的焦点。2025年成绩单揭晓，数字背后透露的信号，比想象中更耐人寻味。
中国账本：17.64万亿元，稳字当头
先看自家数据。根据财政部2026年1月30日公布的数据，2025年全国税收收入为176363亿元，约合2.44万亿美元。整体来看，税收收入同比增长0.8%，全年总体呈稳步回升走势，反映出经济运行延续了稳中有进的态势。
具体来看，几个关键税种的表现值得关注：
1· 国内增值税68947亿元，增长3.4%，作为第一大税种保持平稳。
2· 企业所得税41304亿元，增长1%，增幅比上半年提高2.9个百分点，主要由制造业企业带动。
3· 个人所得税16187亿元，增长11.5%，增速亮眼。
4· 印花税4270亿元，增长24.1%，其中证券交易印花税受益于市场活跃度提升，大增57.8%。
行业层面，装备制造业和现代服务业表现突出，计算机通信设备制造业税收增长13.5%，科学研究技术服务业增长14.3%。中国经济从“量的扩张”转向“质的提升”，税收结构也在同步印证这一趋势。
美国账本：5.2万亿美元，关税立功
再看大洋彼岸。根据美国财政部的数据，2025自然年度美国财政赤字收窄至1.67万亿美元，为近三年最低水平。税收方面，美国2025年全年收入约5.2万亿美元。
美国税收版图中，关税收入成为最大变量。2025年全年关税收入达到2640亿美元，较上一年猛增约1850亿美元。特朗普政府对主要贸易伙伴加征关税的政策，短期内确实给美国国库带来了“意外之财”。
但加征关税的副作用也在显现。2025年12月数据显示，企业所得税收入降至650亿美元，同比下降28%。特朗普标志性的减税法案开始起效，企业税负下降，但也在侵蚀财政收入。随着报税季到来，大量个人所得税退税将集中发放，财政压力或将进一步加大。
需要指出的是，这部分关税收入能否持续还存在变数。美国最高法院正在就特朗普多项关税措施的合法性进行裁决，一旦裁定违法，关税收入可能大幅缩水。
同台对比：2.44万亿 vs 5.2万亿，差距缩小还是扩大？
如果简单粗暴地看总额：美国5.2万亿美元，中国2.44万亿美元，美国约是中国的2.13倍。但如果考虑到宏观税负（税收占GDP的比重），情况就不同了。
粤开证券的研究显示，中国小口径（不含社保）宏观税负已持续低于美国，2023年低5.1个百分点。
这是因为中国的增值税、企业所得税等以企业为纳税主体的间接税占比较高，而美国以个人所得税、社保税等直接税为主，主要向个人征税。中国的企业实际税负感知更重，但落实到国家整体税收占经济的比重上，反而低于美国。
税制差异：为何“体感温度”不同？
中美税收的差距不仅是数字游戏，更是税制基因的根本不同。
中国以间接税为主，增值税是第一大税种，2023年占税收比重39% 。这种结构的好处是筹集财政收入能力强，但“顺周期”特征明显——经济好时税收增长快，经济承压时税收也回落得快。更重要的是，80%左右的税收以企业为征税对象，企业直接纳税，税负感自然更重。
美国以直接税为主，个人所得税和社保税是联邦政府收入的两大支柱，分别占39.6%和25.3%。美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级，税权分散。这种结构的优势在于调节收入分配能力更强，但对个人的直接扣缴也让民众对税收的感知更加直接。
总之
中美税收总额的差距，本质上是两国经济规模、税制结构和政策取向差异的映射。中国2.44万亿美元的税收盘子，支撑着全球第二大经济体的运转，也承载着减税降费、激发市场活力的政策期待。美国5.2万亿美元的税收总额，背后是庞大的财政支出压力和赤字阴影，关税“创收”能否持续，尚是未知数。
数字摆在纸上，真正的较量还在水面之下——谁的税制更能激发企业活力、谁的钱花得更有效率，这比总额多少，更有看头。
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